財(cái)會(huì)〔2022〕31號(hào)

國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，財(cái)政部各地監(jiān)管局，有關(guān)單位:

為了深入貫徹實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，同時(shí)，保持企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的持續(xù)趨同，我們制定了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。

附件

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)

一、關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理

該問(wèn)題主要涉及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》等準(zhǔn)則。

（一）相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

對(duì)于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損） ……